【12366问答】1月大征期热点政策可视答疑精选（一）

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12366

热点梳理

问答来啦

上海税务可视答疑平台2026年1月1日正式上线啦！1月6日是我们的直播首秀，您观看了吗？申税小微根据本期可视答疑，围绕企业所得税、个人所得税、社保费，梳理了热点问答，一起来学习一下吧~

一、企业所得税

1.

许多纳税人在预缴申报时，不知道“职工薪酬”栏次该如何填写？

答：“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”要填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等的累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”要填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生的累计金额。

2.

分支机构可以单独享受小微企业优惠吗？

答：这个是不可以的。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体计算并缴纳企业所得税。企业设立不具有法人资格的分支机构，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。

二、个人所得税

1.

企业发放给员工的补贴等是否需要缴纳个税？

答：生活补助费是指由于某些特定事件或原因给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。文件规定，从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助，从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。

2.

年底了企业还会发放一笔年终奖，那年终奖该如何计算个人所得税呢？

答：居民个人取得全年一次性奖金，符合相关文件规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

3.

最近还有好多纳税人咨询，如何为员工更正个人所得税申报？

答：您可以根据申报情况选择登录自然人电子税务局扣缴端或网页端办理。以扣缴端为例，第一步选择需要更正的“税款所属月份”，点击“综合所得申报”，进入申报界面。第二步点击“申报表报送”，查看当前月份的申报状态，当申报状态为“申报成功”，才可以点击“更正申报”进行更正。第三步点击“收入及减除填写”选择需要修改的所得项目，点击“填写”后，对需要更正的错误信息进行调整。第四步完成申报表本期数据的更正后，点击“税款计算”，重新计算更正后的应补（退）税额。第五步按照正常申报流程通过“申报表报送”功能进行报送，并通过“税款缴纳”菜单完成税款的缴纳。您需要注意的是，如果您已经对更正月份后面的税款所属期进行了综合所得申报，本期更正申报成功后，还需要对后面所属期进行逐月更正，否则将会影响后面所属期申报表的算税和报送功能。

三、社会保险费

1.

企业如何为新进职工申报缴纳社保费呢？

答：以社保费管理客户端为例，您需要先通过“职工参保信息管理”功能模块更新职工参保数据，由于所有新办参保登记的企业职工初始状态下都没有缴费工资信息，您还需要在“缴费工资申报”功能模块为新进职工申报缴费工资，完成对新进职工的缴费工资申报后，您在“社保费申报”模块进行申报，系统会根据缴费工资自动生成缴费基数并计算应缴费额，确认申报信息无误后，勾选需申报数据，点击“提交申报”，进行缴费即可。

2.

有些职工离职但是没有及时办理退工退保，公司想要申请退还多缴的社保费怎么操作？

答：这种情况可以通过单位社保费管理客户端向税务部门发起退费申请。第一步您在“单位职工退（抵）费申请管理”模块新增申请，添加待减员职工，填写职工姓名、证件号码等信息，选择费款所属期后点击下一步。第二步在职工退（抵）费信息中核对退费明细后，点击下一步。第三步选择退费银行与账户，退费申请理由选择“用人单位社保费误缴退费”，据实填写其他必录项。第四步上传附报资料，按照提示上传退费申请书的PDF文件，退费申请书需要单位自拟，写明退费人员、所属期和申请理由，以及其他佐证材料，上传成功后点击提交申请。您可以在“单位职工退（抵）费申请管理”功能模块查看审批和退付进度。

3.

灵活就业人员可以通过哪些渠道自行办理社保费缴费？

答：①电子税务局-地方特色-社保业务-申报缴费选择“灵活就业人员社会保险费缴纳”；

②一网通办、随申办-按部门选择“市税务局”选择“灵活就业人员社会保险费缴纳”；

③支付宝APP-首页-市民中心选择“社保”“社保缴费”“灵活就业人员社保缴纳”；

④关注“工商银行上海市分行”微信公众号，选择e点通-服务大厅-社保专区“个人社保缴费”；

⑤中国工商银行APP-生活缴费-保险保障选择“社会保险”；

⑥云闪付APP-政务民生-上海社保缴费选择“灵活就业社保费缴纳”；

⑦社区事务受理中心；

⑧办税服务厅。

温馨提示

1月6日至9日14:00，我们为纳税人缴费人朋友们准备了四场12366热点问题的可视答疑，分别涵盖政策知识、新电子税务局、常见税费系统操作等内容。如需观看回放或参与最新直播，请扫描下方二维码~

原标题：《【12366问答】1月大征期热点政策可视答疑精选（一）》

阅读原文

网址：【12366问答】1月大征期热点政策可视答疑精选（一） https://c.klqsh.com/news/view/306672

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