直播带货的税务“黑洞”：网红、MCN机构与平台的责任边界

淘宝直播：网红带货，可查看实物评价 #生活知识# #购物技巧# #购物网站推荐#

直播带货：繁荣背后的税务阴霾

**

在互联网浪潮的推动下，直播带货如同一颗璀璨的新星，迅速崛起并照亮了电商的天空。短短几年间，它从一个新兴的销售模式，发展成为电商领域不可或缺的重要力量。无数消费者在直播间里激情下单，享受着足不出户就能选购全球好物的便捷；众多商家也借此东风，实现了销量的暴增和品牌的传播；而网红们则凭借自身的影响力和带货能力，赚得盆满钵满。据相关数据显示，2024 年我国直播带货的市场规模达到了惊人的 [X] 万亿元，同比增长 [X]%，预计在未来几年，这一数字还将持续攀升。

然而，在这看似一片繁荣的景象背后，却隐藏着一个巨大的 “黑洞”—— 税务问题。近年来，随着直播带货行业的蓬勃发展，税务风险也日益凸显。网红、MCN 机构与平台之间复杂的利益关系和业务模式，使得税务责任边界变得模糊不清，偷税漏税等违法行为时有发生。这些行为不仅损害了国家的税收利益，破坏了市场的公平竞争环境，也给整个直播带货行业的健康发展蒙上了一层阴影。因此，明晰网红、MCN 机构与平台在直播带货中的税务责任边界，加强税收监管，已成为当务之急。

网红：聚光灯下的纳税 “迷途者”

在直播带货的舞台上，网红们无疑是最耀眼的主角。他们凭借着独特的个人魅力、出色的口才和强大的带货能力，吸引了大量粉丝的关注和追捧，也收获了丰厚的经济回报。然而，随着收入的不断增加，一些网红却在纳税问题上迷失了方向，走上了违法犯罪的道路。

（一）偷逃税手段大起底

网红偷逃税的手段可谓五花八门，层出不穷。其中，隐匿收入是最为常见的一种手段。一些网红通过私人账户收款，将直播带货的收入转入自己或亲属的个人账户，避开平台和税务部门的监管，从而达到隐匿收入、偷逃税款的目的。例如，网红王子柏在 2021 年至 2023 年期间，通过近亲属个人账户收款等方式隐匿佣金收入，未依法申报纳税，少缴个人所得税、增值税等税费共计 749 万元 。这种行为不仅违反了税收法律法规，也严重损害了国家的税收利益。

转换收入性质也是网红常用的偷逃税手段之一。一些网红将从直播平台、MCN 机构等获得的工资薪金、劳务报酬等综合所得收入，通过设立个体户、个人独资企业等方式，转化为经营所得收入。由于综合所得适用的税率较高，而经营所得在扣除各项成本费用后，适用的税率相对较低，通过这种方式，网红可以达到少缴税款的目的。此外，一些网红还会通过虚构业务、接受虚开发票等方式，虚列成本费用，减少应纳税所得额，从而偷逃税款。

（二）真实案例敲响警钟

近年来，税务部门加大了对网红偷逃税行为的查处力度，一批典型案例被曝光，引起了社会的广泛关注。这些案例不仅给违法的网红们带来了沉重的法律后果，也为整个行业敲响了警钟。

以网红王子柏为例，他在直播带货过程中，通过 “阴阳合同” 将佣金一拆为二，一部分走平台正常结算流程，另一部分则通过其母亲个人账户线下收取，借此逃避直播平台抽成和缴纳税款。最终，他被税务部门追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计 1330 万元。这一案例充分说明了，无论采用何种手段偷逃税，都难逃税务部门的法眼，一旦被查实，必将面临严厉的法律制裁。

再如网络主播李呈祥，以个人及其成立的个体工商户名义从事网络直播带货，通过个人账户收款等方式隐匿销售收入，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费 243.50 万元。沈阳市税务局第三稽查局依法对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计 402.14 万元的处理处罚决定 。这些案例都表明，依法纳税是每个公民应尽的义务，任何企图偷逃税的行为都将受到法律的严惩。

（三）应尽纳税责任详述

作为直播带货的核心主体，网红在享受高收入的同时，也应当承担起相应的纳税责任。根据我国税收法律法规的规定，网红通过直播带货取得的收入，包括佣金收入、坑位费、打赏收入等，都应当依法申报纳税。

具体来说，如果网红与直播平台或 MCN 机构签订了劳动合同，其取得的收入属于工资薪金所得，应按照 3% - 45% 的超额累进税率缴纳个人所得税；如果网红以个人名义从事直播带货活动，其取得的收入属于劳务报酬所得，应按照 20% - 40% 的税率缴纳个人所得税。此外，网红如果成立了个体户、个人独资企业等，从事直播带货经营活动，其取得的收入属于经营所得，应按照 5% - 35% 的税率缴纳个人所得税。同时，网红还需要按照规定缴纳增值税、附加税等其他税费。

MCN 机构：枢纽位置的责任与乱象

在直播带货的产业链中，MCN 机构犹如一个关键的枢纽，连接着网红与平台、商家，发挥着至关重要的作用。然而，随着行业的快速发展，一些 MCN 机构在利益的驱使下，出现了诸多税务违规行为，不仅给自身带来了巨大的风险，也影响了整个行业的健康发展。

（一）关键枢纽作用剖析

MCN 机构作为网红与平台、商家之间的桥梁，承担着多种重要职责。在税务流程中，MCN 机构扮演着核算者和代扣代缴义务人的角色。一方面，它需要对旗下网红的收入进行准确核算，包括佣金收入、坑位费、广告收入等，确保收入数据的真实性和完整性。另一方面，根据我国税收法律法规的规定，MCN 机构作为支付方，必须依法履行代扣代缴网红个人所得税的义务 。例如，若网红通过 MCN 机构与商家合作进行直播带货，获得了 10 万元的佣金收入，MCN 机构在向网红支付这笔收入时，就需要按照相关税率，代扣代缴相应的个人所得税，然后将剩余的款项支付给网红。

（二）违规操作与风险

然而，部分 MCN 机构为了追求利益最大化，不惜铤而走险，进行各种违规操作。虚开发票是 MCN 机构常见的违规行为之一。一些 MCN 机构通过与不法企业勾结，虚构业务，开具与实际经营业务情况不符的发票，以此来虚增成本，减少应纳税所得额，从而达到偷逃税款的目的。例如，河北楚鸣文化传媒有限公司在 2019 年至 2021 年期间，通过让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，虚抵进项税额，多列成本，违规享受小型微利企业所得税优惠，少缴增值税、企业所得税等税费 1261.51 万元。

不履行代扣代缴义务也是 MCN 机构存在的突出问题。一些 MCN 机构为了吸引网红加盟，或者为了降低自身的运营成本，故意不履行代扣代缴网红个人所得税的义务，导致国家税款大量流失。例如，湖南颜客文化传媒有限公司在 2021 年至 2022 年期间，支付旗下签约主播直播业务工资薪金、劳务报酬，未按规定代扣代缴个人所得税共计 208.86 万元。

这些违规操作不仅严重违反了税收法律法规，也给 MCN 机构自身带来了巨大的法律风险和经营风险。一旦被税务部门查处，MCN 机构将面临补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚，情节严重的，还可能被追究刑事责任。此外，违规行为还会损害 MCN 机构的声誉和信誉，导致其失去网红、平台和商家的信任，从而影响其正常的经营和发展。

（三）合规运营要点

为了避免税务风险，实现可持续发展，MCN 机构必须加强自身的合规建设，严格遵守税收法律法规。首先，MCN 机构要建立健全财务制度，加强财务管理。要设立专门的财务部门或聘请专业的财务人员，对公司的财务收支进行规范管理，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。同时，要加强对发票的管理，严格按照规定开具和取得发票，杜绝虚开发票等违法行为。

其次，MCN 机构要准确核算收入和成本，如实申报纳税。要对旗下网红的收入进行详细记录和核算，按照规定的税率和计税方法，计算应纳税额，并及时、足额地申报纳税。同时，要合理列支成本费用，确保成本费用的真实性和合法性，避免虚增成本、减少应纳税所得额的行为。

最后，MCN 机构要依法履行代扣代缴义务。在向网红支付收入时，要严格按照税收法律法规的规定，代扣代缴个人所得税，并及时将代扣的税款上缴国库。同时，要向网红提供代扣代缴税款的凭证，保障网红的合法权益。

平台：海量数据背后的监管重担

在直播带货的生态系统中，直播平台宛如一个庞大的信息中枢，承载着整个交易流程的运行与监控。它不仅连接着无数的商家、网红和消费者，还掌握着海量的交易数据和收入信息，在税务监管中占据着举足轻重的地位 。

（一）独特地位与信息优势

直播平台作为直播带货活动的核心载体，拥有独特的地位和强大的信息优势。它记录了每一场直播的详细数据，包括商品的销售数量、销售金额、佣金比例、坑位费等，这些数据是计算网红和商家应纳税额的重要依据。例如，淘宝直播平台每天都会产生数以亿计的交易数据，通过对这些数据的分析，平台可以清晰地了解到每个主播的带货业绩和收入情况。

同时，平台还掌握着网红和商家的身份信息、银行账户信息等，这些信息有助于税务部门准确地识别纳税主体，防止偷税漏税行为的发生。此外，平台还可以实时监控直播过程中的交易行为，及时发现异常交易和违规操作，为税务监管提供有力的支持。

（二）应履行责任解读

基于其独特的地位和信息优势，直播平台在税务监管中应履行多项重要责任。首先，平台要完善税务管理规则，明确平台内各方的税务责任和义务。例如，制定详细的纳税指引，告知网红和商家如何进行纳税申报、缴纳税款等；建立健全税务审核机制，对平台内的交易数据和收入信息进行审核，确保数据的真实性和准确性。

其次，平台要加强数据管理，按照规定向税务部门报送平台内主播的身份信息、收入信息、交易数据等涉税信息。同时，要建立数据安全保障机制，防止数据泄露和滥用。例如，抖音平台通过加密技术和严格的权限管理，确保了主播和商家的涉税信息的安全。

此外，平台还应利用自身的技术优势，加强对直播带货交易的风险防控。通过大数据分析、人工智能等技术手段，实时监测平台内的交易行为，发现异常交易和涉税风险点，并及时采取措施进行处理。例如，快手平台利用大数据分析技术，对平台内的交易数据进行实时分析，及时发现了一些主播的异常收入情况，并将相关线索移交给了税务部门。

最后，平台要积极开展税收法律法规的宣传教育活动，提高平台内各方的纳税意识和税法遵从度。通过举办线上线下培训、发布纳税提示等方式，向网红和商家普及税收知识，引导他们依法纳税。

（三）当前举措与不足

目前，许多直播平台已经意识到了自身在税务监管中的责任，采取了一系列积极的举措。一些平台建立了专门的税务管理团队，负责平台内的税务管理工作；一些平台与税务部门建立了合作机制，实现了数据共享和信息互通；还有一些平台利用技术手段，加强了对交易数据的监控和分析，提高了税务管理的效率和准确性。

然而，尽管平台在税务监管方面做出了一定的努力，但仍然存在一些不足之处。一方面，部分平台与税务部门的数据共享机制还不够完善，数据传输的及时性和准确性有待提高。例如，有些平台在向税务部门报送数据时，存在数据延迟、数据错误等问题，影响了税务部门的监管效率。

另一方面，平台对自身制定的税务管理规则的执行力度不够，存在一些漏洞和薄弱环节。例如，部分平台对主播的收入审核不够严格，导致一些主播通过虚构业务、虚开发票等方式偷逃税款；一些平台对商家的税务合规情况监管不到位，使得一些商家存在偷税漏税的行为。此外，平台在税收法律法规的宣传教育方面还存在不足，部分网红和商家对税收政策的了解不够深入，纳税意识淡薄。

责任边界的法律与现实界定

（一）法律法规依据梳理

在直播带货的税务问题上，我国已构建起一系列较为完善的法律法规体系，以明确网红、MCN 机构与平台的纳税责任。《税收征收管理法》作为税收领域的基本法律，明确规定了纳税人、扣缴义务人的权利和义务，要求纳税人必须依照法律、行政法规的规定如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料 。扣缴义务人则必须依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。

《个人所得税法》及其实施条例对个人所得的征税范围、税率、计税方法等做出了详细规定。网红通过直播带货取得的各类收入，如工资薪金、劳务报酬、经营所得等，都应按照相应的税率和计税方法缴纳个人所得税。MCN 机构作为扣缴义务人，若支付给网红的收入属于应税所得，就必须依法代扣代缴个人所得税 。

此外，《企业所得税法》规定，MCN 机构等企业应以其应纳税所得额为基础，按照适用税率缴纳企业所得税。企业应如实核算收入、成本和费用，准确计算应纳税所得额。同时，相关的增值税法规也对直播带货涉及的销售货物、提供应税劳务和服务等行为的增值税纳税义务进行了明确。

（二）现实中的模糊地带

尽管法律法规有明确规定，但在实际操作中，直播带货的税务责任边界仍存在诸多模糊地带。收入性质的界定常常引发争议。网红的收入来源广泛，包括佣金、坑位费、打赏、广告收入等，这些收入的性质有时难以准确判断。例如，打赏收入究竟应被认定为劳务报酬所得还是偶然所得，在实践中存在不同观点。一些人认为，打赏是用户对主播提供直播服务的一种认可和奖励，应属于劳务报酬所得；而另一些人则认为，打赏具有一定的随机性和偶然性，更类似于偶然所得 。这种收入性质界定的模糊，直接导致了适用税率和计税方法的不确定性，给纳税申报和税务监管带来了困难。

在责任划分方面，也存在不明确的情况。当出现税务问题时，网红、MCN 机构与平台之间常常相互推诿责任。比如，在一些案例中，MCN 机构可能会以与网红签订的合同中未明确税务责任为由，拒绝承担代扣代缴义务；而网红则可能认为，自己是按照 MCN 机构和平台的安排进行直播带货，税务问题应由他们负责解决。此外，平台在数据提供和协助监管方面的责任也不够清晰，导致税务部门在获取涉税信息时面临一定困难。

（三）明确边界的建议

为了有效解决直播带货税务责任边界模糊的问题，需要从多个方面入手。国家应进一步完善税收法律法规，针对直播带货行业的特点，制定更加详细、具体的税收政策。明确各种收入的性质和适用税率，细化网红、MCN 机构与平台的税务责任和义务，使税收征管有法可依、有章可循。

税务部门应加强对直播带货行业的监管力度，建立健全多部门协同监管机制。加强与市场监管、网信、银行等部门的信息共享和协作配合，形成监管合力。利用大数据、人工智能等先进技术手段，对直播带货的交易数据和资金流向进行实时监控，及时发现和查处税务违法行为 。

直播带货行业应加强自律，建立行业协会，制定行业规范和自律准则。引导网红、MCN 机构与平台自觉遵守税收法律法规，诚信纳税。同时，行业协会可以组织开展税收知识培训和宣传活动，提高行业从业者的纳税意识和税法遵从度 。

走出 “黑洞”，共筑健康直播新生态

直播带货行业的税务 “黑洞” 问题，已成为制约其健康发展的关键因素。网红、MCN 机构与平台作为行业的核心主体，必须深刻认识到自身的税务责任，积极履行纳税义务，加强合规管理。只有三方携手共进，明晰责任边界，才能有效填补税务 “黑洞”，让直播带货行业在阳光下茁壮成长。

在未来，随着税收法律法规的不断完善，监管力度的持续加强，以及行业自律意识的逐步提高，我们有理由相信，直播带货行业将告别税务阴霾，迎来更加规范、有序、繁荣的明天。让我们共同期待，一个依法纳税、公平竞争、充满活力的直播带货新生态的到来，为我国的经济发展和社会进步贡献更多的力量。

#优质图文扶持计划#

举报/反馈

网址：直播带货的税务“黑洞”：网红、MCN机构与平台的责任边界 https://c.klqsh.com/news/view/306379

相关内容

网络直播公司（MCN机构）的偷税“生意经”——揭秘河北楚鸣文化传媒有限公司涉税违法案件
直播电商新规发布！主播、MCN、平台责任划清 AI主播纳入监管
刚刚通报的2起MCN机构涉税违法和1起网络主播偷逃税案件查处细节来了！
明税解析：网络主播不可忽视的“税务雷区”
网红直播是如何带货的
直播带货观察：半个娱乐圈都在带货，但过气演员不如网红
网红直播带货背后的赚钱秘密：巨头、玩家、套路……
网红经济亟待告别“避税狂欢”
30亿税务风暴：揭秘主播明星偷逃税背后的灰色产业链与治理困局
税务雷霆行动：360余起网络主播偷逃税案背后的法治警示

随便看看